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10大关于个人报税的常见问题


2019-06-10

每年5月,大部分香港人都收到了「绿色」,每一次打开这个「绿色信封」,相信大家都会眉头紧凑,心里不断想着今年又要缴多少税呢?不过,若然你是第一次收到税表,或对于缴交课税有如何疑问,不如先看看以下内容,可能可以帮到你解决心头难题!

1. 我在什么情况下需要报税?如果我是兼职或自雇人士,需要提交报税表吗?

如果你是兼职员工,而你在有关课税年度的受雇收入超过你可享有的免税额和税项扣除,你便需要提交报税表和课缴薪俸税。

如果你是经营独资业务或合伙业务的自雇人士,而你的独资业务或合伙业务赚取应评税利润,你便需要提交报税表和课缴利得税。

一般而言,如果你经营独资业务,你需要提交个别人士报税表(BIR60)及独资业务的财务报表和利得税计算表。若你经营合伙业务,你则需要将利得税报税表-法团以外的人士(BIR52)连同合伙业务的财务报表和利得税计算表一并提交。

如欲了解更多信息,请与我们的税务团队联系。

2. 我会在什么时候收到报税表?

税务局会在每年五月的第1个工作天向纳税人发出个别人士报税表(BIR60)。

3. 如果我没收到报税表,是不是等于不用申报或课税?

不是,若你自香港获得受雇收入、租金收入或业务利润,你也可能须在香港课税。如果你须课税而又没有收到报税表,你应在有关课税年度的评税基期结束后四个月内(即在7月 3 1 日或之前)以书面通知税务局。

4. 递交个别人士报税表的截止日期是什么时候?

纳税人须于个别人士报税表(BIR60)发出日期起的 1个月内填妥及交回税务局。税务局已于 2019年 5月 2日发出2018/19年度的个别人士报税表, 纳税人须于2019年 6月 3日或以前填妥及交回报税表予税务局。至于独资业务的东主,交回报税表期限是 2019年 8月 2日。另外,如纳税人以电子方式报税,可自动享有一个月交表宽限期。

5. 如果我是已婚人士,我应该选择合并评税吗?

如果你是已婚人士,而你的配偶没有应课薪俸税入息,你可获已婚人士免税额。因此,你们无须选择合并评税。

若你和你的配偶都有应课薪俸税入息,而合并评税能减省你们整体的应付税款,你和你的配偶可以选择合并评税。一般而言,如夫妇其中一方的入息少于他/她应得的免税额,采用合并评税对这对夫妇应该有利。

6. 如果我想申请扣减个人进修开支,是否需要在提交报税表时附上证明档给税务局查核

不,你无需在提交报税表时附上任何证明文件来支持你的扣除开支。不过,你仍须保留这些证明文件 6 年(由有关课税年度完结起计),以便日后在有需要时提交税务局查验。

7. 在2018/19课税年度,我可以获得任何退税吗?

立法局已通过财政司2019/20年度财政预算案,现宽减2018/19课税年度百分之七十五的薪俸税及个人入息课税最后评税税款,每宗个案以港币20,000元为上限。在颁布有关法例后,税务局会在评税通知书中宽减2018 /19年度的最后评税税款。

8. 如果我的父母/祖父母/外祖父母仍然在职,我可以申索供养父母/祖父母/外祖父母的免税额吗?

如你/你配偶(非与你分开居住)在本年度内供养父母/祖父母/外祖父母,你可就每名受供养的父母/祖父母/外祖父母获享供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额。要符合申请免税额资格,受供养的父母/祖父母/外祖父母于本年度必须:

  • 通常在香港居住;
  • 年龄已满55岁,或有资格按政府伤残津贴计划申索津贴;及
  • 至少连续6 个月与你同住而无须付出十足费用;或你/你配偶每年付出不少于港币12,000元的金钱用以供养该名父母/祖父母/外祖父母。

因此,如果你及你的父母/祖父母/外祖父母符合上述的条件,无论你的父母/祖父母/外祖父母是否在工作中,你仍然可以申索供养父母/祖父母/外祖父母的免税额。

9. 有什么方法可以提高税务效率吗?

有的,我司会根据客户的情况提供量身定制的税务筹划服务。如果你需要我们的协助,请随时联系我们的税务团队。

10. 如果我除了工资收入外,还赚取了商业利润及/或租金收入,我应该选择个人入息课税吗?

如果你除了需要缴交薪俸税外,还需要缴交利得税及/或物业税,你可以选择个人入息课税。一般情况下,选择个人入息课税有机会减少你的应缴税款。但是,亦有在个别的情况下,选择个人入息课税并不会减少应缴税款。我们很乐意因应你的情况为你提供相关的协助,如果你需要我们的协助,请随时联系我们的税务团队。

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